Фирма может оплачивать товары и услуги, которые необходимы для получения дохода, сохранения или развития деятельности. Закрытого списка разрешённых покупок нет: главное — уметь доказать связь расхода с предпринимательством.

К обычным расходам фирмы часто относятся товары, материалы и рабочие инструменты; компьютер, телефон и программное обеспечение; офисная мебель и техника; реклама, сайт и визитки; бухгалтерские и юридические услуги; аренда и коммунальные расходы; профессиональное обучение; документированные командировки; рабочая и защитная одежда.

Одна и та же вещь может иметь разный налоговый результат. Телевизор в зале ожидания может быть обоснованным расходом фирмы, а такой же телевизор дома у владельца — личной покупкой. Оценивается не название товара, а его назначение и фактическое использование.

К обычным расходам фирмы, как правило, нельзя относить ежедневные продукты и обеды владельца, повседневную одежду, семейный отпуск, товары для дома, покупки для родственников, личные штрафы и расходы без чека, счёта или понятного назначения. Оплатить такую покупку со счёта фирмы технически возможно, но её нужно правильно классифицировать и обложить налогами.

Если фирма оплачивает личную выгоду работника или члена правления, может возникнуть специальная льгота — erisoodustus. При личной покупке стоимостью 100 евро подоходный налог составляет 28,21 евро, социальный налог — 42,31 евро, всего дополнительных налогов — 70,52 евро. Такая льгота декларируется в приложении 4 к TSD до 10-го числа следующего месяца.

Если расход не нужен фирме и конкретного получателя личной выгоды нет, он может считаться не связанным с предпринимательством. Примеры: штраф, назначенный фирме, необоснованный членский взнос, оплата чужого обязательства, покупка без надлежащего документа или имущество, назначение которого предприятие не может объяснить. Такой расход облагается подоходным налогом по ставке 22/78 и отражается в соответствующем приложении к TSD.

Чтобы оформить покупку правильно, получите счёт или чек с данными продавца, датой, содержанием и суммой. По возможности укажите фирму покупателем. Если назначение неочевидно, добавьте пояснение, например «для учебного класса» или «для рабочего помещения». Для поездок, обучения и мероприятий сохраните договоры, распоряжения, программы и переписку. Ценную технику поставьте на учёт и зафиксируйте место использования.

Если покупка используется частично в личных целях, личную часть должен оплатить пользователь либо её нужно обложить налогом. Главный контрольный вопрос: может ли фирма понятно объяснить, как эта покупка помогает получать доход или вести деятельность? Если нет, безопаснее оплатить её лично.

Материал проверен по состоянию на 14.08.2026. Для спорных или смешанных расходов рекомендуется заранее согласовать классификацию с бухгалтером.