Alustaval ettevõtjal on oluline mõista, et käibemaksu, tulumaksu ja sotsiaalmaksu arvestatakse erinevatelt summadelt ning üks maks ei asenda teist.

Käibemaks on 24%. See on seotud kaupade ja teenuste müügiga. Käibemaksu lisab hinnale ettevõte, kes on registreeritud käibemaksukohustuslasena. Kui teenuse hind on 100 eurot ilma maksuta, maksab klient 124 eurot. Ettevõtte tulu enne kulusid on 100 eurot ja 24 eurot on käibemaks. Riigile tasutakse üldjuhul klientidelt saadud käibemaksu ja tarnijatele makstud sisendkäibemaksu vahe.

Käibemaksukohustuslasena registreerimise kohustus tekib tavaliselt siis, kui arvestatav käive ületab kalendriaasta algusest 40 000 eurot. Teatud piiriüleste ja eriliigiliste tehingute puhul võivad kehtida lisareeglid.

Tulumaks on 22%. Tööandja peab selle kinni inimese maksustatavalt väljamakselt, näiteks palgalt, tasult või muult väljamakselt. 2026. aastal saab töötaja kirjaliku avalduse alusel kasutada maksuvaba tulu kuni 700 eurot kuus. Kui avaldust ei ole esitatud, peetakse tulumaks kinni esimesest eurost.

Tulumaks tekib ka OÜ kasumi jaotamisel. Kuni kasum jääb ettevõttesse, ettevõtte tulumaksu üldjuhul ei maksta. Dividendi maksmisel tasub ettevõte tulumaksu määraga 22/78.

Sotsiaalmaks on 33%. Tööandja arvestab selle palgale lisaks. Kui brutopalk on 1500 eurot, on sotsiaalmaks 495 eurot. Seda summat ei peeta töötaja palgast kinni, vaid ettevõte tasub selle oma vahenditest. Seetõttu on 1500-eurose brutopalgaga töötaja tegelik kulu tööandjale suurem kui brutopalk.

Põhierinevus on lihtne: käibemaks on seotud eelkõige müügiga, tulumaks inimese maksustatava tulu ja kasumi jaotamisega ning sotsiaalmaks töötasu ja teiste seaduses nimetatud väljamaksetega.

Ettevõtte pangakontol olevat raha ei saa omanikule ilma aluseta üle kanda. Kõigepealt tuleb määrata väljamakse liik: palk, juhatuse liikme tasu, dividend, laenu tagasimakse või dokumenteeritud kulude hüvitis. Liigitusest sõltuvad maksud ja deklaratsioonid.

Materjal on kontrollitud Maksu- ja Tolliameti ametliku teabe alusel seisuga 14.08.2026. Konkreetse tehingu või väljamakse arvestus tasub enne raamatupidajaga üle kontrollida.