Начинающим предпринимателям важно понимать: налог с оборота, подоходный и социальный налог рассчитываются с разных сумм и не заменяют друг друга.

Налог с оборота — 24%. Он связан с продажей товаров и услуг. Добавлять его к цене должна фирма, зарегистрированная как плательщик налога с оборота. Например, если услуга стоит 100 евро без налога, клиент платит 124 евро. Доход фирмы до расходов составляет 100 евро, а 24 евро — налог с оборота. Государству обычно перечисляется разница между налогом, полученным от клиентов, и входным налогом, уплаченным поставщикам.

Обязанность зарегистрироваться плательщиком налога с оборота обычно возникает, когда учитываемый оборот с начала календарного года превышает 40 000 евро. В отдельных трансграничных и специальных операциях могут действовать дополнительные правила.

Подоходный налог — 22%. Работодатель удерживает его из облагаемой выплаты человеку: заработной платы, вознаграждения или другой выплаты. В 2026 году работник на основании письменного заявления может применять необлагаемый минимум до 700 евро в месяц. Если заявление не подано, налог удерживается с первого евро.

Подоходный налог возникает и при распределении прибыли OÜ. Пока прибыль остаётся на предприятии, корпоративный подоходный налог обычно не уплачивается. При выплате дивидендов фирма платит налог по ставке 22/78.

Социальный налог — 33%. Он начисляется работодателем дополнительно к зарплате. Например, при зарплате брутто 1500 евро социальный налог составляет 495 евро. Эта сумма не удерживается из зарплаты работника: фирма платит её из собственных средств. Поэтому сотрудник с зарплатой брутто 1500 евро обходится работодателю дороже самой начисленной зарплаты.

Главное различие можно сформулировать так: налог с оборота связан прежде всего с продажами, подоходный налог — с облагаемым доходом человека и распределением прибыли, а социальный налог — с выплатами за труд и другими установленными законом выплатами.

Деньги на банковском счёте фирмы нельзя просто переводить владельцу без основания. Сначала нужно определить вид выплаты: зарплата, вознаграждение члену правления, дивиденды, возврат займа или компенсация документированных расходов. От классификации зависит, какие налоги и декларации применяются.

Материал проверен по официальной информации Налогово-таможенного департамента Эстонии по состоянию на 14.08.2026. Для конкретной сделки или выплаты лучше заранее уточнить расчёт у бухгалтера.