Ettevõtja väljastas arve, saatis selle kliendile ja avastas seejärel vea. Mõnikord lepivad pooled kokku hinna, töömahu või muude tingimuste muutmises. Võib tunduda, et kõige lihtsam on vana fail avada, andmed asendada ja arve uuesti saata. Pärast saatmist võis arve aga juba jõuda ostja raamatupidamisse, olla tasutud või maksuarvestuses kajastatud.

Kui sama numbri all olev arve oli algul 1000 eurot ja muutus hiljem 900-euroseks, võivad müüjale ja ostjale jääda erinevad dokumendid. Raamatupidamise seadus nõuab, et majandustehing ja tehtud parandused oleksid kontrollitavad. Dokumendi algne sisu, muudatuse põhjus ja tegemise aeg ei tohi kaduda.

Seetõttu ei kustutata ega kirjutata algset arvet märkamatult üle. Olulise paranduse jaoks koostatakse kreeditarve, mis viitab algsele arvele. Kreeditarvel märgitakse oma number ja kuupäev, parandatava arve number, paranduse põhjus, asjaomased kaubad või teenused, summad ning käibemaks, kui see kohaldub.

Pärast vale arve täielikku tühistamist väljastatakse vajaduse korral uus korrektne arve uue numbriga. Kui muutub ainult osa summast, võib kreeditarve kajastada üksnes vastavat vahet. Oluline on, et dokumentidest oleks üheselt näha, kuidas algsest summast kujunes lõplik summa.

Näiteks on kliendile juba saadetud arve nr 105 summas 1000 eurot, kuid lõplikuks hinnaks lepitakse kokku 900 eurot. Vanas failis ei tohi lihtsalt 1000 eurot 900 euroga asendada. Arve nr 105 tuleb säilitada, koostada sellega seotud kreeditarve vajaliku paranduse kohta ning anda kliendile dokumendid, mis kajastavad tehingu lõpptulemust.

Käibemaksukohustuslase jaoks on see eriti oluline: algne arve, kreeditarve ja lõplik summa peavad müüja ning ostja arvestuses kattuma. Arve tühistamisest või kreeditarvest tulenev muudatus kajastatakse maksustamisperioodil, mil parandus vormistati.

Väikese tehnilise kirjavea, mis ei muuda tehingu pooli, sisu, summat ega maksustamist, võib mõnikord parandada eraldi kande või dokumendiga. Juba saadetud arvet ei tohi aga märkamatult uue versiooniga asendada. Turvaline järjekord on lihtne: säilita algdokument, fikseeri muudatuse põhjus, vormista sellele viitav parandus ja edasta raamatupidajale kogu dokumentide komplekt.

Materjal on kontrollitud kehtiva raamatupidamise seaduse ja Maksu- ja Tolliameti teabe alusel seisuga 14.08.2026.