Указанная в трудовом договоре зарплата брутто — это ещё не полная стоимость работника для предприятия. Дополнительно работодатель платит социальный налог и свою часть страхования от безработицы.
Рассмотрим, сколько фактически обходится работник с зарплатой 946, 1 200 и 1 500 евро в месяц.
Зарплатные налоги в Эстонии в 2026 году
В 2026 году действуют следующие основные ставки:
- социальный налог — 33%;
- страхование от безработицы за счёт работодателя — 0,8%;
- страхование от безработицы за счёт работника — 1,6%;
- подоходный налог — 22%;
- платёж во II пенсионную ступень — 2%, 4% или 6%;
- необлагаемый минимум — 700 евро в месяц.
Необлагаемый минимум применяется только на основании письменного заявления работника. Одновременно использовать его можно только у одного работодателя или другого плательщика.
Сколько работник стоит предприятию
Для стандартного трудового договора расходы работодателя рассчитываются по формуле:
Зарплата брутто + социальный налог 33% + страхование от безработицы работодателя 0,8%.
| Показатель | Зарплата 946 € | Зарплата 1 200 € | Зарплата 1 500 € |
|---|---|---|---|
| Зарплата брутто | 946,00 € | 1 200,00 € | 1 500,00 € |
| Социальный налог 33% | 312,18 € | 396,00 € | 495,00 € |
| Страхование от безработицы работодателя 0,8% | 7,57 € | 9,60 € | 12,00 € |
| Полные расходы работодателя | 1 265,75 € | 1 605,60 € | 2 007,00 € |
| Ориентировочная зарплата нетто* | 865,31 € | 1 056,30 € | 1 281,88 € |
*Зарплата нетто рассчитана при условии, что работник использует необлагаемый минимум 700 евро, платит 1,6% страхования от безработицы и 2% во II пенсионную ступень.
Пример расчёта при зарплате 946 евро
При минимальной зарплате 946 евро работодатель дополнительно начисляет:
- социальный налог: 946 × 33% = 312,18 евро;
- страхование от безработицы: 946 × 0,8% = 7,57 евро.
Таким образом, работник с зарплатой 946 евро брутто обходится предприятию в 1 265,75 евро в месяц.
Из зарплаты самого работника удерживаются:
- страхование от безработицы — 15,14 евро;
- II пенсионная ступень — 18,92 евро;
- подоходный налог — 46,63 евро.
После удержаний работник получает приблизительно 865,31 евро.
Почему минимальная зарплата и минимальная база социального налога отличаются
С 1 апреля 2026 года минимальная зарплата при полной занятости составляет 946 евро, а минимальная почасовая ставка — 5,67 евро.
При этом минимальная база для социального налога в 2026 году составляет 886 евро. Минимальное обязательство по социальному налогу — 292,38 евро в месяц.
Эти показатели не нужно смешивать:
- 946 евро — минимальная зарплата работника при полной занятости;
- 886 евро — минимальная база для расчёта социального налога.
Если сотрудник работает неполное время и получает меньше 886 евро, работодатель в определённых случаях всё равно должен заплатить социальный налог не менее 292,38 евро. Законом предусмотрены исключения, поэтому каждую ситуацию необходимо проверять отдельно.
Что ещё входит в реальную стоимость работника
Расходы предприятия не всегда ограничиваются зарплатой и налогами. Дополнительно могут возникнуть расходы на:
- отпуск и отпускные;
- оплату больничных дней;
- рабочее место и оборудование;
- обучение;
- рабочую одежду;
- медицинский осмотр;
- охрану труда;
- дополнительные льготы и компенсации.
Поэтому при планировании нового рабочего места разумно закладывать резерв сверх прямых зарплатных расходов.
Главный вывод
Для приблизительного расчёта стандартных зарплатных расходов можно умножить зарплату брутто на коэффициент 1,338.
- 946 € × 1,338 = 1 265,75 €;
- 1 200 € × 1,338 = 1 605,60 €;
- 1 500 € × 1,338 = 2 007,00 €.
Это позволяет предпринимателю заранее понять, сколько денег действительно потребуется для содержания рабочего места.
Нужна помощь с расчётом зарплаты, налогов или расходов на нового работника? Lexford OÜ оказывает бухгалтерские услуги и консультации предпринимателям в Нарве и по всей Эстонии.
Минимальная зарплата в Эстонии
Правила применения необлагаемого минимума
Материал проверен по информации Налогово-таможенного департамента Эстонии по состоянию на 21.08.2026.