Деньги на банковском счёте OÜ принадлежат компании. Владелец не может просто переводить их себе для личных расходов. Получать деньги из фирмы можно законно — в виде заработной платы, вознаграждения члена правления, дивидендов или компенсации подтверждённых расходов.

Заработная плата

Заработная плата выплачивается, если владелец выполняет обычную работу: обслуживает клиентов, продаёт товары, ведёт обучение, ремонтирует помещения или занимается производством.

С зарплаты рассчитываются подоходный и социальный налог, а в предусмотренных случаях — платежи по страхованию от безработицы и накопительной пенсии. Работник должен быть зарегистрирован в регистре занятости.

Вознаграждение члена правления

Такое вознаграждение выплачивается за управление компанией: заключение договоров, организацию работы, принятие решений и представление OÜ.

Вознаграждение члена правления облагается подоходным и социальным налогом, но не облагается платежами по страхованию от безработицы. Основанием для выплаты должно быть решение участников или договор с членом правления.

Если собственник одновременно управляет компанией и выполняет обычную работу, выплаты можно разделить на вознаграждение члена правления и заработную плату.

Дивиденды

Дивиденды выплачиваются из прибыли компании. Для этого необходимы утверждённый годовой отчёт, нераспределённая прибыль и решение участников о выплате дивидендов.

При выплате дивидендов компания платит подоходный налог по ставке 22/78. Например, чтобы собственник получил 1 000 евро, компании потребуется 1 282,05 евро: 1 000 евро составят дивиденды, а 282,05 евро — подоходный налог.

Важно учитывать, что дивиденды не должны заменять зарплату. Если собственник постоянно работает в компании, но не получает разумного вознаграждения за свою работу, налоговый управляющий может обратить на это внимание.

Компенсация расходов

Компания может возместить владельцу расходы, оплаченные за OÜ личными деньгами. Например, покупку материалов, программного обеспечения или канцелярских товаров.

Для этого необходимы счёт или чек, подтверждение оплаты и понятная связь покупки с деятельностью компании. Такая компенсация не считается личным доходом владельца.

Какой вариант выбрать?

Если собственник ежедневно работает в компании, обычно требуется зарплата или вознаграждение члена правления. Дивиденды можно выплачивать дополнительно, если у OÜ есть прибыль и оформлены необходимые решения.

Перед выплатой денег желательно проверить основание, налоги и документы. Это поможет избежать ошибок в TSD и вопросов со стороны Налогово-таможенного департамента.

Рассчитать зарплату и дивиденды можно с помощью калькуляторов Lexford.

Официальная информация: Налогово-таможенный департамент — налоги с трудовых выплат и налогообложение дивидендов.

Материал носит информационный характер. При выборе вида выплаты необходимо учитывать фактическую работу собственника и обстоятельства предприятия.